Zeznanie podatkowe jest obowiązkiem każdego podatnika w Polsce niezależnie od rodzaju osiąganych dochodów. Formularze należy składać raz w roku, dostarczając je do właściwego urzędu skarbowego w odpowiednim terminie. Oczywiście druki PIT różnią się w zależności od tego, jakie dochody uzyskujemy i jaką formą opodatkowania się posługujemy. Jednym z popularniejszych formularzy, obok PIT-36 czy PIT-37, jest PIT-28, który jest przeznaczony dla osób rozliczających się ze zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.
Kto rozlicza się na PIT-28?
Formularz PIT-28 jest przeznaczony dla osób fizycznych, które wybrały ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako formę opodatkowania. Oznacza to, że jeżeli podatnik uzyskuje dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, musi wypełnić ten formularz. To popularna forma opodatkowania szczególnie w przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Chętnie korzystają z niej spółki cywilne czy jawne, a także osoby wykonujących wolne zawody. Ponadto, jak czytamy na podatnik.info, PIT-28 muszą składać także osoby uzyskujące dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej czy wynajmu, dzierżawy czy podnajmu nieruchomości, które są rozliczane poza działalnością gospodarczą, tzw. wynajem prywatny.
Prowadzenie działalności gospodarczej a PIT-28
W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem PIT-28 jest obowiązkowym formularzem do złożenia. Ryczałt to forma opodatkowania, w której podatek obliczany jest od przychodu bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że nie można odliczać kosztów związanych z prowadzeniem działalności, takich jak zakup towarów, usług czy amortyzacja. Zamiast tego podatek jest naliczany według stawek ryczałtowych, które zależą od rodzaju działalności gospodarczej.
Ważnym aspektem jest również to, że ryczałt mogą stosować wyłącznie osoby, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 2 milionów euro. Dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w formie spółek cywilnych lub jawnych również obowiązuje ta zasada. Każdy przedsiębiorca, który zdecyduje się na ryczałt, musi zgłosić ten wybór do urzędów skarbowych, aby mieć prawo do tej formy opodatkowania przez cały rok podatkowy.
Wysokość należnego ryczałtu w PIT-28
Przy rozliczaniu się na ryczałcie z wysokości uzyskanego przychodu ważne jest, aby wiedzieć, jakie stawki podatkowe obowiązują w danym roku. W 2024 roku stawki ryczałtu mogą wynosić od 2% do 17%, w zależności od rodzaju działalności gospodarczej. Dla przykładu działalność związana z handlem detalicznym czy rzemiosłem może być opodatkowana stawką 3%, natomiast niektóre usługi – nawet 17%. Stawki te są stosowane do przychodu, co oznacza, że nie odlicza się żadnych kosztów, takich jak wydatki na materiały czy wynagrodzenia pracowników.
Warto zwrócić uwagę, że na ryczałcie nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co różni tę formę opodatkowania od zasad ogólnych. Niemniej jednak, osoby rozliczające się na ryczałcie mogą korzystać z określonych ulg podatkowych, takich jak ulga na internet, ulga rehabilitacyjna czy wpłaty na IKZE. Od wysokości dokonanych odliczeń zależy finalne rozliczenie.
Co trzeba wpisać do deklaracji PIT
Zeznanie PIT-28 to nie tylko deklaracja podatkowa, ale także dokument, w którym podatnik wykazuje wysokość należnego podatku ryczałtowego, uwzględniając przychody uzyskane w danym roku podatkowym. Składając PIT-28, przedsiębiorca musi uwzględnić wszystkie przychody uzyskane z działalności gospodarczej, wynajmu lub dzierżawy nieruchomości, a także zapłacony podatek. Należy pamiętać, że PIT-28 jest składany raz do roku, a termin jego złożenia dla roku 2024 mija 30 kwietnia 2025 roku.
Formularz należy dostarczyć do urzędu skarbowego właściwego miejscu zamieszkania, który jest odpowiedzialny za podatnika, lub wysłać go online poprzez program do PIT-28. Korzystanie z takich narzędzi pozwala na szybkie i bezbłędne wypełnienie formularza.
Formularze PIT i różnice między nimi
Różnice pomiędzy formularzami PIT-28 a innymi dokumentami, takimi jak PIT-36, PIT-37 czy PIT-36L, są związane z formą opodatkowania oraz rodzajem dochodów, które uzyskuje podatnik. PIT-28 jest przeznaczony wyłącznie dla osób, które wybrały ryczałt jako formę opodatkowania, natomiast PIT-36 i PIT-37 dotyczą osób opodatkowanych na zasadach ogólnych. PIT-36L natomiast jest stosowany przez osoby, które wybrały podatek liniowy.
Zatem, w przypadku przedsiębiorców, którzy uzyskują przychody zarówno z działalności gospodarczej, jak i innych źródeł, takich jak umowa o pracę, konieczne będzie wypełnienie kilku formularzy PIT. Warto o tym pamiętać, aby uniknąć pomyłek przy składaniu zeznań podatkowych.
Nadchodzi miesiąc grudzień – wpłacam ryczałt!
Jeżeli podatnik osiągnął przychody w grudniu danego roku, a podatek ryczałtowy wynosi mniej niż 2 miliony euro, może on wpaść w terminie do końca miesiąca grudnia, czyli do 31 grudnia. Dla osób, które posiadają takie zobowiązanie w grudniu roku podatkowego, jest to ważna informacja przy obliczaniu terminu zapłaty.
W kontekście PIT-28 warto podkreślić, że ryczałt jest formą opodatkowania, która pozwala na uproszczenie rozliczeń. W przeciwieństwie do innych form opodatkowania, ryczałt nie wymaga szczegółowego rozliczania kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą skupić się na prowadzeniu działalności gospodarczej, zamiast na dokumentowaniu wydatków związanych z prowadzeniem firmy.
(artykuł sponsorowany)
